Miksi ALV kirjanpito on niin tärkeä?

Arvonlisävero eli ALV on yksi keskeisimmistä veroista, joihin jokainen yrittäjä törmää heti toiminnan alussa. Se ei ole vain byrokratiaa varten, vaan välttämätön osa yrityksen kassavirtaa ja talouden hallintaa. Kun alv kirjanpito on kunnossa, yrittäjä tietää tarkasti paljonko rahaa jää yritykselle ja paljonko kuuluu verottajalle. 

Kun se taas on retuperällä, seurauksena voivat olla kalliit virheet, myöhästymismaksut ja ylimääräinen stressi.

Vuonna 2025 yleinen arvonlisävero Suomessa on 25,5 %. 

Mitä arvonlisävero käytännössä tarkoittaa?

ALV on kulutusvero, jonka maksaa lopulta aina loppuasiakas. 

Yritys toimii vain välikätenä: se lisää myyntiin ALV:n, kerää sen asiakkailta ja tilittää Verohallinnolle. Toisaalta yritys saa vähentää omiin ostoihinsa sisältyvän arvonlisäveron.

Yksinkertaistettuna ALV toimii näin:

  1. Yritys myy tuotteen asiakkaalle hintaan 100 € + 25,5 % ALV = 125,50 €.
  2. 25,50 € on arvonlisäveroa, joka kirjataan velaksi verottajalle.
  3. Jos yritys ostaa saman kuukauden aikana tarvikkeita 50 € + 25,5 % ALV = 62,75 €, se saa vähentää tuosta 12,75 €.
  4. Verottajalle tilitettävä summa on siis 25,50 € – 12,75 € = 12,75 €.

Näin yrittäjä maksaa verottajalle vain sen osuuden, mikä jää “ylimääräiseksi” myynnin ja ostojen välillä. Tämä erotus tekee ALV:stä käytännössä läpivirtausveron.

ALV-kannat Suomessa vuonna 2025

Moni ajattelee, että ALV on aina 25,5 %. Todellisuudessa Suomessa käytetään neljää eri verokantaa, ja oikean soveltaminen on kriittistä kirjanpidossa.

25,5 % yleinen verokanta
Käytössä lähes kaikissa tavaroissa ja palveluissa.

14 % alennettu verokanta
Koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluita sekä rehuihin liittyviä tuotteita.

10 % alennettu verokanta
Käytetään esimerkiksi sanoma- ja aikakauslehdissä, kulttuuri- ja liikuntapalveluissa, lääkkeissä sekä majoituspalveluissa.

0 % verokanta
Vienti EU:n ulkopuolelle, tietyt kansainväliset kuljetukset ja verovarastomenettelyt.

Oikean verokannan käyttäminen on yksi yleisimmistä virheiden lähteistä yrityksen kirjanpidossa. Pienikin väärä merkintä voi johtaa lisäselvityksiin tai veronkorotuksiin.

ALV kirjanpidossa: myynnit ja ostot erikseen

Hyvin järjestetyssä kirjanpidossa arvonlisävero erotellaan heti laskutus- ja ostovaiheessa. Käytännössä tämä tarkoittaa:

  • Myyntilaskuissa näkyy selkeästi veroton hinta, ALV-prosentti, veron määrä ja loppusumma.
  • Ostolaskuissa kirjataan vähennettävä ALV erikseen, jotta sen voi hyvittää verottajalle ilmoitusta tehdessä.

Tämä selkeä jako estää sen, että arvonlisäveroa tulisi maksettua liikaa tai liian vähän.

ALV-ilmoitukset ja aikataulut

Yrityksen on ilmoitettava ja maksettava ALV säännöllisesti. Useimmilla yrityksillä rytmi on kuukausittainen, mutta pienemmillä liikevaihdoilla voi hakea neljännesvuosittaista tai vuosittaista ilmoittamista.

  • Kuukausittainen ilmoitus – suurin osa yrityksistä, määräpäivä yleensä seuraavan kuukauden 12. päivä.
  • Neljännesvuosittainen – liikevaihto alle 100 000 €/vuosi.
  • Vuosittainen – liikevaihto alle 30 000 €/vuosi.

Jos ilmoitus myöhästyy, Verohallinto määrää automaattisen myöhästymismaksun. Maksu alkaa 3 €:sta päivässä ja kasvaa enintään 135 €:oon. Lisäksi voi tulla veronkorotuksia ja viivästyskorkoa. Käytännössä yksi unohtunut ilmoitus voi maksaa kymmeniä tai jopa satoja euroja turhaan.

Yleiset virheet ALV kirjanpidossa

Yrittäjät törmäävät usein samoihin kompastuskiviin, jotka voivat tehdä arvonlisäverosta monimutkaisemman kuin sen tarvitsisi olla.

  1. Väärän verokannan käyttö
     Esimerkiksi ravintolamyynti kirjataan 25,5 %:lla, vaikka sen kuuluisi olla 14 %.
  2. ALV:n unohtaminen ostolaskuista
    Jos ostoihin sisältyvää ALV:ta ei kirjata vähennettäväksi, yrittäjä maksaa veroa turhaan enemmän.
  3. Oma ja yrityksen käyttö sekoittuvat
     Yksityiset kulut kirjataan vahingossa yrityksen ostoksi, mikä vääristää verotusta.
  4. Myöhästyneet ilmoitukset
     Tämä tuo mukanaan myöhästymismaksut ja turhaa paperityötä.

Kun nämä perusasiat hoitaa huolella, suurin osa ALV:n aiheuttamasta stressistä katoaa.

ALV kirjanpito ja yrityksen kassavirta

Vaikka ALV on läpikulkuvero, sillä on valtava merkitys yrityksen kassanhallinnassa. Jos yritys esimerkiksi laskuttaa asiakasta 10 000 € + ALV 25,5 %, se saa tililleen 12 550 €. Tästä kuitenkin 2 550 € kuuluu verottajalle. 

Jos yrittäjä ei varaa tätä summaa erikseen, voi seuraavan kuun ALV-maksu tulla epämiellyttävänä yllätyksenä.

Moni asiantuntija suosittelee avaamaan erillisen ALV-tilin, jonne siirretään automaattisesti kaikki laskuista kertyvä arvonlisävero. 

Näin rahat eivät sekoitu yrityksen muuhun käyttöön.

Miksi ALV kannattaa ulkoistaa kirjanpitäjälle?

Teoriassa kuka tahansa yrittäjä voi hoitaa ALV-kirjanpidon itse. 

Käytännössä kuitenkin virheiden riski kasvaa sitä mukaa, kun liiketoiminta kasvaa. 

Ammattitaitoinen kirjanpitäjä varmistaa:

  • että oikea ALV-prosentti on käytössä jokaisessa laskussa
  • että ostojen vähennykset hyödynnetään täysimääräisesti
  • että ilmoitukset lähtevät ajallaan
  • että verottajan suuntaan kaikki on läpinäkyvää

Hyvin hoidettu yrityksen kirjanpito ei vain täytä lakisääteisiä velvoitteita, vaan myös tukee yrittäjän päätöksentekoa ja antaa mielenrauhaa.

ALV kirjanpito esimerkkien kautta

Otetaan kaksi käytännön esimerkkiä.

Esimerkki 1: Ravintola

Ravintola myy lounaan 10 € + 14 % ALV = 11,40 €.

Kuukaudessa myyntiä kertyy 10 000 € verottomana. ALV:tä kertyy 1 400 €, joka tilitetään verottajalle. Ravintola ostaa raaka-aineita 4 000 € + ALV 14 % = 4 560 €. Vähennettävää ALV:ta on siis 560 €.

Tilitettävä summa: 1 400 € – 560 € = 840 €.

Esimerkki 2: Konsultti

Konsultti laskuttaa 5 000 € + 25,5 % ALV = 6 275 €.

Kuukaudessa ostoja kertyy vain 200 € + ALV 25,5 % = 251 €. Vähennettävää ALV:ta on 51 €.

Tilitettävä summa: 1 275 € – 51 € = 1 224 €.

Näistä esimerkeistä näkyy selkeästi, miksi eri toimialoilla ALV-kirjanpidon vaikutus kassavirtaan voi olla hyvin erilainen.

Yhteenveto: ALV kirjanpito kannattaa ottaa tosissaan

Vuonna 2025 ALV on suurempi kuin koskaan aiemmin, ja sen vaikutus yritysten kassavirtaan korostuu.

Hyvin hoidettu alv kirjanpito on yrittäjälle voimavara: se tuo ennakoitavuutta, vähentää veroriskiä ja vapauttaa aikaa liiketoiminnan kasvattamiseen.

Haluatko varmistaa, että yrityksesi ALV-ilmoitukset menevät aina oikein ja ajallaan?

— toimintakehote — 

Usein kysytyt kysymykset ALV kirjanpidosta

Mikä on ALV Suomessa vuonna 2025?

Yleinen arvonlisävero on 25,5 %. Lisäksi on 14 % ja 10 % alennetut kannat sekä 0 % tietyissä tilanteissa.

Milloin ALV-ilmoitus pitää tehdä?

Useimmilla yrityksillä kuukausittain, pienemmillä voi olla neljännesvuosittain tai vuosittain.

Mitä tapahtuu, jos ilmoitus myöhästyy?

Verohallinto määrää myöhästymismaksun (3 € per päivä, enintään 135 €), lisäksi voi tulla korkoa ja veronkorotuksia.

Voinko vähentää kaikki ostojen ALV:t?

Vain ne, jotka liittyvät yritystoimintaan. Yksityiset ostot eivät ole vähennyskelpoisia.

Kannattaako ALV hoitaa itse vai ulkoistaa?

Pienyrittäjä voi hoitaa sen itse, mutta ammattilainen varmistaa, että kaikki menee kerralla oikein ja että vähennykset hyödynnetään täysimääräisesti.